执业中潜股份2019年报审计存三大问题 天健会计师事务所及两名CPA收橙色函

比如说：东莞证监局

〔2021〕176号

关于对天健会计师STUDIOSTUDIO、罗伊如林、曾宪康无视出有切勿下述紧急措施的决定

天健会计师STUDIOSTUDIO（特殊都是合伙）、罗伊如林、曾宪康：

依据《当中华人民共和国证券法》有关订明，我局派出检查组对你们执业的当中潜股份有限一些公司（所列全称当中潜股份或一些公司）2019上半年一览表稽核项目进行了检查。不实，我局推测你们在执业当中存在所列情况：

一、效用识别与效用评估机制制订不紧迫。从未在稽核底稿当中完整记录针对当中潜股份子一些公司西海当中潜科技有限一些公司（所列全称西海当中潜）营业成本的涉及效用设计的对策紧急措施。上述一般而言不符合标准《当欧美备案会计师STUDIO稽核准则第1231号——针对效用评估的实质性错报效用无视的对策紧急措施》第二十八条的订明。

二、管控测试机制制订不紧迫。一是从未对西海当中潜交货签订合同、股票交易单等有否按照制度订明由涉及人员驳斥申请并经过可取的复核进行测试。二是从未对部分供应商从未按照管控活动拒绝向一些公司公证股票交易单（验收单）制订全面性稽核机制。三是从未编制交货审批即场管控测试稽核底稿。四是从未对西海当中潜公证的挂号有否不存在重复、请注意的情况进行验证。上述一般而言不符合标准《当欧美备案会计师STUDIO稽核准则第1231号——针对效用评估的实质性错报效用无视的对策紧急措施》第八条、第十五条、第十七条的订明。

三、从未保持充份的足球员怀疑。一是从未关注西海当中潜网络技术反对辅助服务销售签订合同期限内的第三方平台网址有否有效。二是对西海当中潜公证网络技术反对辅助服务的所得税专用挂号日期晚于签订合同期限内日期事项，从未制订全面性稽核机制。上述一般而言不符合标准《当欧美备案会计师STUDIO稽核准则第1101号——备案会计师STUDIO的总体目标和稽核兼职的必需拒绝》第二十八条的订明。

综上，你们上述行为不符合标准《当欧美备案会计师STUDIO执业准则》的有关拒绝，违法了《上市一些公司资讯曝光政府机构急于》（证监会令第40号）第五十二条、第五十三条的订明。罗伊如林、曾宪康作为当中潜股份2019上半年一览表稽核项目的签字备案会计师STUDIO，对涉及违规行为不作为主要责任。

根据《上市一些公司资讯曝光政府机构急于》第六十五条的订明，我局决定对你们无视出有切勿下述的司法监管机构紧急措施。你们应细心无论如何，规范遵照涉及管理制度和当欧美备案会计师STUDIO稽核准则的订明做好施工单位兼职，并对涉及责任人进行在表面上承担责任，于送出本司法监管机构紧急措施决定书30日开朗我局报送施工单位报告、在表面上承担责任情况，同时要全面性促进在表面上政府机构，建立健全总质量管控制度，勤奋忠心承担稽核兼职责任，适当稽核总质量。

如果对本监督政府机构紧急措施纵容，可以在送出本决定书前所60日开朗当欧美证券监督政府机构委员会驳斥司法复议申请，也可以在送出本决定书前所6个月开朗有司法权的人民法院举出判决。复议与判决期间，上述监督政府机构紧急措施不停止制订。

东莞证监局

2021年12月27日

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