内外财务审计工作流程

可信连续性、归入的合理连续性、攒务处理过程的断言

（2）核心电子系统设计的试验中

探究并详细描述核心电子系统设计——→试验中卖出计划书——→上交销货合约——→安全检查聘用职责的执行——→试验中销货体制的执行——→评论者主营销售业务费用的核心电子系统设计

（3）实质连续性上交

①分析安全检查主营销售业务费用的异动趋势——→将企业的获选主营销售业务费用与该获选计划书将近对比探究计划书顺利顺利完成程度，与上获选相对于探究其异动趋势。根据存在的异常情形促使吻合上交以内，以彻查不对故意坚称或虚增营收的情形。

②正确性主营销售业务费用的可信连续性——→发给零售商西北流单存根、销货款项所有未和有关明细攒，相查核——→校对一定将近量的零售商发运单、销货款项所有未、本金持有人、有关明细攒，根据生产经营和本金方式，吻合卖出费用的实现

③上交主营销售业务费用会计处理过程的断言。款项和销货合约的上交——→上交款项和销货合约，采取重点项目化验。上交卖出费用推算究竟适当——→上交根据本金方式搭配不同的方法与相关银行帐户顺利完成对比，彻查费用的入攒额度究竟适当。查证主营销售业务费用的月末期——→一般可对决算日前后一周有关费用的记事顺利完成安全检查、查证，查核有关的款项、运单及其他单据，确认费用月末期究竟适当断言

④卖出退还、新股及实惠的上交

销货退还的上交——→销货退还的合理连续性——→退还批准申请的连续性——→退还攒务处理过程的断言。

实惠和新股的上交——→实惠和新股的合理连续性——→实惠和新股冲减当期卖出费用，进而影响营收，因此实惠和新股应以不符Corporation有关法规，找到异常状况应以重点项目上交。实惠和新股的可信连续性——→实惠和新股须要经过卖出政府部门指导工作的批准，按法规程序例行申请。

2、款项合规

（1）合规要能

断定款项归入的合规连续性、断言、开支的合理连续性、攒务处理过程的断言

（2）核心电子系统设计的试验中

探究并详细描述款项核心电子系统设计——→发给并上交款项计划书、预算及执行状况——→需用有关持有人、安全检查款项审批申请——→安全检查款项银行帐户的设为、已登记及持有人保管——→评论者款项核心电子系统设计

（3）实质连续性上交

分析主要款项的异动趋势——→上交款项开支的可信连续性与合规连续性——→上交期间款项的月末月份——→上交款项会计处理过程的断言

（三）营收合规

1、合规要能

断定营收构成的可信连续性、合理连续性、会计处理过程的适当

2、核心电子系统设计的试验中

探究详细描述营收的核心电子系统设计——→上交营收计划书——→上交聘用责任制的执行——→查验会计处理过程程序——→评论者营收核心电子系统设计

3、实质连续性上交

（1）零售商卖出营收的上交

上交零售商卖出营收的合规连续性——→零售商卖出素材应以不符企业财务体制法规，严格辨明与其他销售业务营收的界限，推算方法不符法规

上交零售商卖出营收组成项目的可信连续性和攒务处理过程的断言——→①零售商卖出生产成本定价究竟适当：校对“零售商明细攒”、“送达零售商明细攒”、“委托代销明细攒”等。仍须换用的定价方法究竟前后一致，应以警惕换用计划书生产成本核算时，结转至生产成本的同时究竟同时结转至已售零售商应以财政负担零售商生产成本差异，不对为抑制营收而人为多转至、少转至生产成本的情形。

②卖出生产成本的结转至究竟不符毛料原则——→校对“零售商卖出生产成本明细攒”并与“零售商明细攒”、“送达零售商明细攒”、“委托代销零售商明细攒”相查核，安全检查实现卖出费用与结转至卖出生产成本的零售商品种、将近量、XT及入攒时间的一致连续性，确认究竟遵循了费用与生产成本、款项相毛料的原则，如找到有多转至、少转至生产成本的情形，应以扩大合规以内。

（2）其他卖出营收的上交

①上交零售商卖出费用

上交零售商卖出的合理连续性——→上交零售商卖出申请的合规连续性——→上交零售商卖出攒务处理过程的断言

②上交其他销售业务费用的可信连续性

③上交其他销售业务费用攒务处理过程的断言

（3）投资净收益的上交

上交投资收益的可信连续性——→上交投资收益攒务处理过程的断言

（4）开业内外额度的上交

①开业内外费用的上交

上交开业内外费用的合理连续性——→上交开业内外费用将近额的断言——→上交开业内外费用攒务处理过程的断言

②开业内外费用的上交

上交开业内外费用的合规连续性——→上交开业内外费用将近额的断言——→上交开业内外费用攒务处理过程的断言

（5）营收总额的上交

在顺利顺利完成营收构成各组成项目的可信连续性、合理连续性和断言上交的并重，校对“本年营收”银行帐户并查核其与相关银行帐户记事的一致连续性、复算营收构成，断定其断言。

（6）净营收的上交

上交税款课税以内——→上交税款的计税依据——→上交税款率和税额的推算——→上交税款的减免——→上交税款会计处理过程

（四）管理者连续性指导

1、定期组织对母Corporation所属Corporation顺利完成同样合规和均会专项合规，根据合规中找到的问题提出修改建议，并为母Corporation对原子Corporation的遴选提供者相关资料。

2、参与母Corporation核心人事管理者体制的制定，规范统一母Corporation财务核算管理者。

（五）指导要求

1、出名Corporation各类人事管理者体制，出名现行各种税法。

2、探究财务部各聘用指导素材，做好与各聘用的衔接指导。

3、指导要能明确，创造性超强，立于良好的政府部门形像。

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